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昆山公司注销后往来账如何处理
编辑:昆山中融创源财税咨询有限公司   发布时间:2020-08-27

现在,取消一家公司并不容易。因为毕竟注册公司的法人对税收了解不多,所以注册公司就需要。现在有很多小企业已经注册,没有生意了。这是一种情况,还有另一种情况,公司是老企业,转型时没有转型,就跟不上时代的步伐,所以昆山公司注销。这种注销有一种情况,相信很多企业都遇到过,那么如何处理往来账呢?下面昆山公司注销详细为您讲述。

一、 有办法处理库存商品

1.当帐面库存与实物库存不一致时,应先进行盘点。

账面存货大于实际存货的,不记录销售商品,并将账面存货金额与实物存货的差额计算缴纳增值税;账面存货低于实际存货的,不记录购进货物,并将货物退回存货卖方。

2.当账面存货与实物存货相符时,根据《财政部、国家税务总局关于增值税有关问题的通知》(财税[2005]165号)第六条规定,一般纳税人注销存货时,其进项税额不予退还。也就是说,当账面存货与实物存货一致时,不缴纳增值税,因为“应交税金-应交增值税”核算科目的贷方反映了“销项税”、“出口退税”、“进项税转出”等内容。进项税额不转出的,不需要缴纳增值税。

二、 无货抵免存货的处理方法

1.期末留抵税额系本期进项税额大于当期销项税额所致。如果没有存货,期末仍有税收抵免。原因有二:一是销售价格低于销售成本;二是销售成本结转,没有收入。

2.处理办法。因经营不善导致销售价格低于成本的,可以将存货作为专项资产损失,计入营业外支出,并将留存税款作为进项税额转出;因市场原因导致销售价格低于成本的,按照财税[2005]165号文的规定,保留税不予退还。销售商品无收入但已结转销售成本的,按无发票收入处理,缴纳增值税。属于偷税漏税的,依照税收征管法的规定处罚。